해외주식 양도소득세 다계좌 합산 선입선출 이동평균 가산세 환율

2026.11 해외주식 세금

해외주식 양도소득세는 공제 금액과 세율보다 계산 방식에서 차이가 벌어지는 경우가 많습니다.

증권사가 여러 곳인 경우, 매입 단가를 세는 방식, 환율, 신고 누락 같은 네 가지 지점을 숫자로 비교합니다.

여러 증권사 거래를 합산하면 달라지는 세액

기본공제 250만 원은 증권사별이 아니라 1인당 연 1회 적용되며, 모든 계좌의 손익을 합산한 뒤 계산합니다.

A증권에서 4,000만 원 이익, B증권에서 1,500만 원 이익, C증권에서 2,200만 원 손실이 난 경우를 가정해 보겠습니다.

신고 방식	과세 대상 순이익	세금
전 계좌 합산 (4,000 + 1,500 − 2,200)	3,300만 원	671만 원
A증권만 신고	4,000만 원	825만 원

합산하면 (3,300만 원 − 250만 원) × 22%로 671만 원이고, A증권만 신고하면 825만 원이 되어 154만 원 차이가 납니다.

증권사 신고 대행은 한 곳에 맡기되 다른 증권사의 양도세 계산 내역을 함께 첨부해야 합산 신고가 됩니다.

선입선출과 이동평균, 매입 단가를 세는 두 가지 방법

선입선출은 먼저 산 주식부터 팔았다고 보는 방식이고, 이동평균은 보유 주식의 평균 매입 단가를 기준으로 삼는 방식입니다.

같은 종목을 1월에 100주(주당 8만 원), 6월에 100주(주당 10만 원) 사고, 12월에 100주를 주당 12만 원에 판 경우를 계산합니다.

구분	취득가액	양도차익	세금
선입선출	800만 원	400만 원	33만 원
이동평균 (평균 9만 원)	900만 원	300만 원	11만 원

다른 거래가 없다면 같은 매매인데도 방식에 따라 세금이 22만 원 차이 납니다.

먼저 산 가격이 낮았다면 선입선출이 차익을 키우고, 먼저 산 가격이 높았다면 반대로 이동평균이 차익을 키웁니다.

증권사에 따라 선입선출만 적용하는 곳이 있고 투자자가 방식을 고르게 하는 곳이 있어서, 이용 중인 증권사의 적용 기준을 먼저 보아야 합니다.

신고를 빠뜨리면 붙는 가산세 시뮬레이션

무신고 가산세는 납부세액의 20%, 과소신고 가산세는 10%이고, 납부가 늦으면 하루 0.022%가 추가됩니다.

본세	무신고 20%	과소신고 10%	납부지연 하루
100만 원	20만 원	10만 원	220원
300만 원	60만 원	30만 원	660원
671만 원	134만 2,000원	67만 1,000원	약 1,476원

본세 300만 원에서 30일 늦게 내면 지연 가산세는 약 1만 9,800원이어서, 금액 자체는 신고 누락 가산세보다 훨씬 작습니다.

다만 신고 기한을 넘기면 무신고 가산세 20%가 먼저 붙기 때문에 납부 지연보다 신고 누락을 피하는 일이 우선입니다.

달러로는 본전인데 원화로는 이익이 나는 경우

해외주식 양도소득세의 양도차익은 달러가 아니라 원화로 환산한 금액으로 계산하며, 각 거래의 결제일에 적용되는 기준환율을 씁니다.

환율이 각각 1,300원과 1,400원이었다고 가정하고 두 가지 사례를 비교합니다.

사례	달러 기준	원화 기준
환율 상승 (1,300원 → 1,400원)	1만 달러 매수, 1만 달러 매도 (본전)	1,300만 원 → 1,400만 원, 이익 100만 원
환율 하락 (1,400원 → 1,300원)	1만 달러 매수, 1만 500달러 매도 (5% 이익)	1,400만 원 → 1,365만 원, 손실 35만 원

첫 번째 사례는 달러로 한 푼도 벌지 않았지만 원화로는 100만 원의 이익이 잡혀 과세 대상 순이익에 들어갑니다.

두 번째 사례는 달러로 5% 벌었는데도 원화로는 손실이어서, 달러 수익률만 보고 세금을 예상하면 틀리게 됩니다.

한눈에 정리

전 계좌 합산 신고선입선출 400만 vs 이동평균 300만무신고 가산세 20%원화 환산 손익 기준

FAQ

• Q. 증권사마다 공제를 받을 수 있나요? A. 공제는 한 사람에게 연 250만 원 한 번만 주어지고, 계좌가 여러 개여도 손익을 합산해 적용합니다.
• Q. 선입선출과 이동평균 중 무엇이 유리한가요? A. 먼저 산 가격이 낮으면 이동평균, 높으면 선입선출이 유리하며 증권사 적용 방식을 먼저 보아야 합니다.
• Q. 신고를 안 하면 가산세는 얼마인가요? A. 무신고 20%이고 납부가 늦으면 하루 0.022%가 더해집니다.
• Q. 달러 수익률로 세금을 예상해도 되나요? A. 원화로 환산한 손익이 기준이어서 환율에 따라 결과가 달라집니다.

연말 매도일과 결제일 기준 자세히 보기

출처: 비즈워치, 청년일보, 서울신문, KB증권, 키움증권 안내를 종합해 정리했습니다. 신고에 앞서 국세청 홈택스와 이용 중인 증권사 공지의 최신 내용을 열어 보시기 바랍니다.