연금저축 세액공제 한도, IRP 합산, 공제율, 중도해지, 연금소득세

2026.10 연말정산

연금저축 세액공제는 한 번에 몰아 넣기보다 월 단위로 설계할 때 부담이 가장 적습니다.

2026년 귀속 한도는 연금저축 600만원, IRP 합산 900만원이고 공제율은 16.5%와 13.2%입니다.

한도 600만원 / 900만원공제율 16.5% / 13.2%최대 환급 148만 5,000원해지 시 16.5%

월 납입액으로 보는 연간 환급 구조

연말정산 환급액은 연간 납입액이 정하므로 월 납입액을 거꾸로 정하면 목표 환급액에 맞출 수 있습니다.

월 납입액	연 납입액	환급(16.5%)	환급(13.2%)
25만원	300만원	49만 5,000원	39만 6,000원
50만원	600만원	99만원	79만 2,000원
75만원	900만원	148만 5,000원	118만 8,000원

월 75만원이 부담스러우면 월 50만원으로 시작해 600만원 구간만 먼저 채워도 99만원이 돌아옵니다.

올해 한도 채우기 4단계

STEP 1. 내 공제율 구간 정하기

연말정산 총급여를 보고 5,500만원 이하는 16.5%, 초과는 13.2%로 계산합니다.

STEP 2. 올해 납입 누계 확인

증권사·은행 앱에서 연금저축과 IRP의 올해 입금 합계를 조회합니다.

STEP 3. 남은 한도 계산

900만원에서 누계를 빼고, 연금저축이 600만원에 못 미치면 연금저축부터 채웁니다.

STEP 4. 12월 영업일 안에 입금

2026년 12월 31일(목) 금융기관 영업 마감 전에 이체가 끝나야 올해 공제에 들어갑니다.

해지할 때와 받을 때의 세율 비교

같은 900만원도 중간에 빼면 16.5%, 연금으로 받으면 3.3~5.5%로 세율이 3배 가까이 벌어집니다.

인출 방식	세율	900만원 기준 세금
55세 전 해지·일시 인출	16.5%	148만 5,000원
55~69세 연금 수령	5.5%	49만 5,000원
70~79세 연금 수령	4.4%	39만 6,000원
80세 이상 연금 수령	3.3%	29만 7,000원

해지 시 세금이 환급받은 금액과 정확히 같은 148만 5,000원이라, 16.5% 구간 근로자는 해지하면 환급 이득이 사라집니다.

13.2% 구간 근로자는 환급 118만 8,000원보다 해지 세금이 29만 7,000원 많아 순손실이 됩니다.

다만 사망·해외 이주, 3개월 이상 요양, 파산·개인회생 같은 부득이한 사유는 연금소득세율로 인출할 수 있습니다.

연 1,500만원 선을 넘기지 않는 수령 계획

• 연 수령액 1,500만원(월 125만원) 이내라면 나이별 저율세금만 내고 정산이 끝납니다.
• 한도를 넘기면 종합과세(6~45%)나 16.5% 분리과세를 택해야 합니다.
• 연금소득공제는 종합과세 시 최대 900만원까지 적용됩니다.
• 공제 없이 넣은 원금은 받을 때 비과세로 빠집니다.

자주 묻는 질문

• Q. 연말정산 환급은 언제 들어오나요? A. 보통 2027년 2월 급여 정산에 반영되어 3월 급여 전후로 환급됩니다.
• Q. 연금저축과 IRP 중 무엇을 먼저 채우나요? A. 연금저축 600만원을 먼저 채우고 나머지 300만원을 IRP에 넣는 순서가 일반적입니다.
• Q. 연금계좌 납입 한도 1,800만원은 공제 한도인가요? A. 아니요, 계좌에 넣을 수 있는 한도이고 공제 대상은 그중 900만원입니다.

연금저축 세액공제 총급여별 환급액 자세히 보기

출처: 국세청, 금융감독원 통합연금포털 안내를 종합해 정리했습니다. 신청 전 공식 채널에서 최신 내용을 확인해 주세요.