상속세 면제한도 2026 일괄공제 5억원 자녀공제 5천만원 배우자상속공제 부동산 평가

2026.10 상속 준비

5억 원까지 면제라는 말, 정확히는 무슨 뜻일까요.

단계별로 풀어 봤어요.

상속세 계산 6단계

일괄공제 5억자녀 5천만배우자공제상속 당시 가액

STEP 1. 전체 상속재산 파악

상속재산의 범위를 먼저 정리합니다.

STEP 2. 과세가액 계산

사전증여재산 등도 함께 살펴요.

STEP 3. 각종 공제 적용

일괄공제, 자녀공제, 배우자공제를 반영합니다.

STEP 4. 과세표준 계산

공제 후 남은 금액이 과세표준이 됩니다.

STEP 5. 세율 적용

산출세액을 계산해요.

STEP 6. 세액공제·가산세 확인

마지막으로 가감 항목을 확인하세요.

5억 원 면제의 오해

5억 원은 기초·인적공제 합계와 비교해 큰 쪽을 공제하는 일괄공제 기준입니다.

상속재산이 5억 원이면 무조건 세금이 없다는 뜻이 아니에요.

자녀가 둘이라면

자녀공제는 1명당 5천만 원이라 두 명이면 1억 원입니다.

미성년자라면 별도 공제 가능성도 확인해 보세요.

배우자가 있을 때

배우자가 실제로 상속받은 금액과 법정 한도가 공제액을 좌우합니다.

분배 방식이 세금에 영향을 주는 이유예요.

부동산 비중이 크다면

과거 매수가는 기준이 아니에요. 상속이 일어난 시점의 가액을 씁니다.

아파트, 상가, 토지가 많을수록 세무전문가 도움이 안전합니다.

미리 모아 둘 정보

• 상속인 구성
• 실제 분배 계획
• 사전증여재산
• 부동산 목록

이 정보만 있어도 상담이 훨씬 빨라집니다.

한 줄 정리

면제한도 숫자 하나가 아니라 공제가 쌓이는 구조로 보세요.

공제 표로 보기

공제	내용
일괄공제	5억 원 또는 합계 중 큰 금액
자녀공제	1명당 5천만 원
배우자공제	실제 상속액·한도에 따름

표처럼 공제는 여러 개가 쌓입니다.

상속세를 숫자 하나로 보면 안 되는 이유

재산 전체에 바로 세율을 곱하지 않기 때문입니다.

공제를 먼저 적용한 뒤 과세표준을 계산해요.

가족 구성에 따라 결과가 크게 달라집니다.

상담 전 메모

상속인 구성과 사전증여 여부, 부동산 목록을 적어 가세요.

세율은 이렇게 올라가요

상속세 세율은 10%에서 시작해서 50%까지 5단계예요.

1억 원 이하는 10%, 5억 원까지는 20%, 10억 원까지는 30%예요.

30억 원까지는 40%, 그 위는 50%가 적용돼요.

과세표준 3억 원이면 6천만 원에서 1천만 원을 빼 5천만 원이 나와요.

합산되는 증여, 놓치기 쉬워요

상속인에게 준 증여는 사망 전 10년 이내 것이 합산돼요.

상속인이 아닌 사람에게 준 증여는 5년 이내 것이 대상이에요.

사망 전 1년 이내 2억 원 이상 인출한 돈도 사용처가 불분명하면 포함될 수 있어요.

2년 이내라면 기준은 5억 원 이상이에요.

한도가 정해진 공제들

금융재산상속공제는 최대 2억 원이에요.

동거주택상속공제는 최대 6억 원이고 10년 이상 동거 요건이 있어요.

배우자상속공제는 5억 원에서 30억 원 사이예요.

배우자의 법정상속지분은 넘을 수 없어요.

신고와 납부 일정

신고기한은 사망일이 속한 달의 말일부터 6개월이에요.

해외 거주자가 있으면 9개월까지 늘어나요.

납부세액이 2천만 원을 넘으면 연부연납을 신청할 수 있어요.

각 회분 세액이 1천만 원을 넘어야 한다는 점도 기억하세요.

일괄공제 자세히 보기

자료: 국세청 상속세 공제 안내. 고액 재산은 신고 전 세무전문가 상담을 권합니다.