증여세 신고기한 자진신고 3% 공제 가산세 기한후신고 정리

2026.10 증여세

증여세 신고기한을 하루 잘못 잡아도 공제 3%가 사라지고 가산세가 붙습니다.

실수가 몰리는 기준일, 3% 공제 제외 사례, 혼인·출산 공제 서류를 금액 예시와 함께 짚습니다.

마감일 기준이 갈리는 흔한 착각

흔한 착각	맞는 기준
증여받은 날부터 90일이다	증여받은 달의 말일부터 3개월
부동산은 계약서 쓴 날이 기준이다	증여등기 접수일이 기준
신고만 하면 납부는 나중이어도 된다	신고와 납부 기한이 같다
마감일이 일요일이면 금요일까지다	다음 영업일(월요일)까지

신고 의무자도 자주 뒤바뀌는데, 재산을 준 사람이 아니라 받은 사람(수증자)이 신고합니다.

마감일 구하는 3단계

STEP 1. 기준일 정하기

현금은 증여받은 날, 부동산은 증여등기 접수일을 잡습니다.

STEP 2. 그달 말일 찾기

기준일이 10월 중 어느 날이든 말일은 10월 31일입니다.

STEP 3. 3개월 더하고 휴일 보정

10월 31일에 3개월을 더하면 2027년 1월 31일 일요일이므로 마감은 2월 1일 월요일입니다. 12월 증여는 2027년 3월 31일 수요일입니다.

3% 공제가 붙지 않는 경우

3% 공제는 기한 안에 신고한 세액에만 적용되며, 산출세액에서 징수유예 금액과 다른 법령상 공제·감면액을 먼저 뺀 금액이 계산 대상입니다.

• 기한이 지난 뒤 하는 기한후신고
• 실제보다 적게 신고한 과소신고분

성년 자녀가 부모에게 1억 원을 받으면 과세표준은 1억 원 − 5,000만 원 = 5,000만 원이고, 산출세액은 5,000만 원 × 10% = 500만 원이고, 기한 안에 신고하면 15만 원이 빠져서 실제로는 485만 원만 내면 됩니다.

기한을 놓쳤을 때 순서

세무서가 세액을 결정해 통지하기 전이라면 기한후신고로 가산세를 줄일 수 있습니다.

신고 시점	계산	총 납부액
기한 내	500만 원 − 15만 원	485만 원
기한 후 30일	500만 원 + 무신고가산세 100만 원의 50%(50만 원) + 납부지연 3.3만 원	약 553만 원
기한 후 1년	500만 원 + 무신고가산세 100만 원 + 납부지연 약 4만 원	약 604만 원

납부지연가산세는 500만 원 × 0.022% = 하루 1,100원으로 계산했고, 30일 늦으면 약 68만 원, 1년 늦으면 약 119만 원이 더 듭니다.

혼인·출산 공제 적용 시 세액과 서류

직계존속에게 받은 증여에는 혼인일 전후 2년 또는 출생·입양일부터 2년 안이라면 1억 원을 더 공제하는데, 혼인과 출산에 모두 해당돼도 두 공제를 합쳐 1억 원이 한도이고 기본 증여재산공제와는 별개입니다.

성년 자녀가 2억 원을 받으면 공제 5,000만 원과 1억 원을 빼 과세표준이 5,000만 원이 되어, 1억 원을 받은 경우와 세액이 같은 485만 원으로 계산됩니다.

기본 신고서와 증여계약서 또는 이체 내역은 그대로 필요하고, 이 공제를 받으려면 아래 서류가 더해집니다.

• 혼인관계증명서(혼인공제)
• 출생·입양 관련 서류(출산공제)
• 가족관계증명서

세액이 0원이어도 신고하는 이유

한도 안이라 낼 세금이 없어도 신고서를 내 두면 증여 사실이 공식 기록으로 남고, 나중에 자금 출처를 설명해야 할 때 이 기록이 근거가 됩니다.

한눈에 정리

마감: 말일부터 3개월부동산: 등기접수일 기준3% 공제: 기한 내만기한후신고: 통지 전까지

FAQ

• Q. 마감일이 공휴일이면 어떻게 하나요?
  A. 다음 영업일까지 신고하고 납부하면 됩니다.
• Q. 증여세 신고기한이 지나도 3% 공제를 받을 수 있나요?
  A. 받을 수 없는데, 기한후신고에는 공제가 적용되지 않습니다.
• Q. 혼인공제와 출산공제를 둘 다 받을 수 있나요?
  A. 둘을 합쳐 1억 원까지만 공제됩니다.
• Q. 세액이 0원이면 서류는 필요 없나요?
  A. 신고서를 제출한다면 증여계약서나 이체 내역 같은 증빙은 똑같이 갖춰야 합니다.

가산세 시점별 계산표와 홈택스 신고 절차 자세히 보기

출처: 국세청, 국가법령정보센터(상속세 및 증여세법, 국세기본법) 안내를 종합해 정리했습니다. 신고 전 홈택스에서 최신 내용을 확인해 주세요.